Мы собрали всю полезную информацию про онлайн-кассы с 2017 года в одной публикации.

В июле 2016 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах. Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2017 года передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую.

Новшества затрагивают даже тех ритейлеров, которые раньше не работали с ККТ — ЕНВДшников и ПСНщиков. Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут обязательными с 1 июля 2018 года.

Изменения 54-ФЗ — это самая глобальная реформа в ритейле за последние 10 лет.

С момента написания статьи вступили в силу несколько важных изменений закона, вышли новые разъяснения от ФНС.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Подробнее о том, что сейчас происходит:

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям:

• печатает qr-код и ссылку на чеке,
• отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
• имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
• свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.

Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.

Онлайн-касса — это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.

Например, все кассы и фискальные регистраторы Вики возможно доработать до онлайн-кассы. Цена комплекта доработки — 7500 рублей. В сумме учтена стоимость фискального накопителя (6000 рублей), шильды и документации с новым номером ККТ (1500 рублей). Обновление ПО на всех кассах Вики происходит автоматически.

Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой.

Как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке

Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:

Чек онлайн-кассы содержит:

Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.

Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.

Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.

Новые термины

Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Также Оператор хранит эту информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.

Реестр онлайн-касс — это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.

Фискальный накопитель шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ.

Фискальные данные — это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе, сейчас на рынке доступна для покупке одна модель фискального накопителя. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный реестр.

Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:

• ОСНО - 13 месяцев
• УСН, ПСН, ЕНВД - 36 месяцев

Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки обращаться в сервисные центры.

Купить фискальный накопитель вы можете в своем сервисном центре. Стоимость ФН — от 6000 рублей.

Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не получится даже зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД — от 3000 рублей в год.

Кто должен перейти на онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:

• предпринимателей, которые уже применяют ККТ,
• торговцев акцизными товарами,
• владельцев интернет-магазинов,
• предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, В том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН,
• владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов.

Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.

Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система — разновидность онлайн-кассы и она тоже передаёт данные онлайн. .

Сроки перехода на онлайн-кассы: 2017-2018 гг.

1 февраля 2017 года	Владельцы вновь регистрируемых ККТ Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку.
31 марта 2017 года	Все организации и ИП, которые продают алкоголь ! Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напитками Продавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с 1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения.
1 июля 2017 года	Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН После этой даты нельзя использовать кассы с ЭКЛЗ, все ККТ должны работать с фискальным накопителем.
1 июля 2018 года	Организации и ИП на ЕНВД ИП на ПСН , которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания ИП на ЕНВД , если у них есть наемные работники
1 июля 2019 года	Организации и ИП на ЕНВД ИП на ПСН , кроме розничной торговли и общественного питания ИП на ЕНВД без наемных работников , которые торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания Организации и ИП , оказывающие услуги или выполняющие работы, при условии выдачи покупателю БСО

Очень часто предприниматели задают вопрос: «Если компания работает на двух системах налогообложения УСН и ЕНВД, когда переходить на новые правила?»

С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли. Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.

Кто освобожден от онлайн-касс

От работы с кассами, как и раньше, освобождены: представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных рынках, торговцы продукции с цистерн и тележек, газетные киоски, люди, сдающие в аренду собственное жилье, организации с безналичной оплатой, кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг, кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных учреждениях.

Религиозные объединения, торговцы предметов народного промысла и почтовых марок тоже могут продолжить работу без ККТ.

Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без кассы. Правда, перечень таких областей определяют руководители на местах.

Как перейти на онлайн-кассу

Переход на онлайн-кассы с 2017 года — фактор, который напрямую влияет на дальнейшую работу бизнеса, подойти к нему следует ответственно.

Главное — не затягивать. Если вы планируете заняться переходом, скажем так, поздней весной, то есть все шансы запоздать с переходом на онлайн-кассу к июлю 2017 года.

Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.

Опыт внедрения системы ЕГАИС для торговцев алкоголем показал, что предприниматели до последнего откладывают модернизацию оборудования. Это порождает много сложностей: производители онлайн-касс не в успевают подготовить должным образом оборудование, логистические службы испытывают колоссальную нагрузку и срывают сроки, а магазины по всей стране простаивают без возможности законной торговли. Ну или торгуют с риском получить штраф.

Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.


Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
Решения для любого бизнеса

Порядок перехода на онлайн-кассы

Итак, чтобы перейти на онлайн-кассу мягко, планируйте досконально и действуйте поэтапно:

1. Выясните, можно ли доработать имеющееся оборудование

Обратитесь к производителю вашей кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену комплекта доработки для онлайн-кассы и, главное, включен ли в эту стоимость фискальный накопитель.

К этой сумме прибавьте работу ЦТО (или АСЦ) по доработке ККТ. Хотя регистрация кассы и накопителя на сайте ФНС технически не сложная, но даже специалисты, которые проводят регистрацию первый раз, иногда ошибаются. Если ошибётся специалист АСЦ, то ФН (6500 руб.) вам заменят за счет АСЦ. Если ошибку допустите вы, то и платить за замену накопителя придётся вам.

Если вашу кассу можно доработать, не спешите радоваться. Зачастую лучше купить новую онлайн-кассу, чем переделывать старую кассовую технику (стоимость доработки некоторых касс сопоставима со стоимостью новой кассы).

Чтобы не потратить деньги зря, проведите небольшое исследования рынка. Узнайте, сколько стоит доработка ККТ в среднем по рынку (у разных производителей), сколько стоит новая онлайн-касса. Сравните функционал старой доработанной кассы и новой онлайн-кассы. Если каждый шаг и малюсенькая доработка стоит дополнительных 100 рублей — это повод задуматься и поискать альтернативы.

2. Проверьте, есть ли рассматриваемое вами оборудование в реестре ФНС:

• Проверка онлайн-касс - сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ.
• Проверка фискальных накопителей - аналогичный сервис для проверки фискальных накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже использованный накопитель).

3. Составьте график замены ЭКЛЗ

Чтобы не переплачивать за работу ЭКЛЗ, уточните когда заканчивается её срок службы. По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.

4. Проведите интернет в магазин

Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем АСЦ). Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.

5. Уточните наличие обновлений кассовой программы

Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товароучетной системой, обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена. Кассы Вики работают со всеми товароучётными системами бесплатно — у нас это базовый функционал.

После всей подготовительной работы определитесь, когда вам переходить на онлайн-кассу.

6. Снимите с учета ФНС старую ККТ

Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ. Напишите заявление о снятии с учета и отправляйтесь в налоговую. На руках у вас должно остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.

7. Выберите ОФД и заключите с ним договор

Это обязательное условие для регистрации онлайн-кассы. Изучите возможные варианты, условия и предоставляемый сервис. Договор ОФД — это оферта в электронном виде, которую вы акцептуете при регистрации на сайте. То есть вам не нужно оформлять бумаги или ехать в отделение.

После заключения договора смело переходите к завершающей части — регистрации онлайн-кассы.

8. Зарегистрируйте онлайн-кассу

Новый закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы: классический и электронный.

Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы, берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.

Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы установить онлайн-кассу, вам понадобится электронно-цифровая подпись. Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.

Как зарегистрировать онлайн-кассу:

1. На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
2. Заполните заявление на сайте ФНС.
3. Введите регистрационный номер онлайн-кассы и фискального накопителя.
4. Заполните реквизиты ОФД.

Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ. .

Новые штрафы

Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3000 рублей, до запрета торговли.

Процедура оформления административного нарушения стала проще. При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном — приостановка торговли до 3-х месяцев, а это фактически гибель для магазина.

Чтобы избежать проблем, соблюдайте все требования нового законодательства.

Как выбрать онлайн-кассу

Прежде всего, составьте свой собственный список требований к кассе. Определиться с требованиям вам помогут ответы на простые вопросы о вашей торговой точке.

Собираетесь ли вы использовать кассу, как средство автоматизации бизнеса? Если да, то вам понадобится касса, которая умеет работать с распространенными товароучётными системами (1С и производными). Если не собираетесь — выбирайте кассу, которая, по крайней мере, умеет выгружать данные о продажах в таблицы Excel.

Продаете ли вы или собираетесь продавать алкоголь? Если ответ положительный, то касса должна быть адаптирована для ЕГАИС, то есть поддерживать работу с УТМ и иметь функции, например, списания остатков.

Есть ли у вас знакомый или штатный айти-специалист? Теперь касса — это ИТ-система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также интернет-соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договор с сервисным центром.

Определившись с основными характеристиками, вы сможете принять решение.

Пример: выбрать кассу для магазина у дома

Допустим, у вас небольшой магазин «у дома»: в ассортименте есть пиво и другой некрепкий алкоголь. Торговля идёт хорошо, но вы хотите увеличить продажи, не замораживая при этом, большие суммы в товаре. В штате у вас есть 1 кассир, ему на смену выходите вы лично.

Получается, что вам нужна касса, которая поддерживает ЕГАИС, работу с товароучётными системами и вам понадобится техническая поддержка.

Вам подойдёт касса Вики Мини Ф — она полностью соответствует требованиям 54-ФЗ, имеет все функции, необходимые для работы с ЕГАИС и совместима со всеми товароучётными системами. Техническую поддержку вам окажет региональный сертифицированный партнёр, у которого вы купите кассу.

Пример: выбрать кассу для парикмахерской

Или иначе: у вас несколько парикмахерских салонов по городу. Естественно, никаким алкоголем вы не торгуете и не собираетесь. Информацию о клиентах вы собираете в общую ЦРМ-систему. В штате есть компьютерщик, который эту систему настраивает и помогает решать другие технические проблемы.

В этом случае, вам достаточно бюджетного комплекта: ККТ Вики Принт 57 Ф и системного блока Вики Микро. Все необходимые инструкции ваш технический специалист найдёт в разделе поддержки «Дримкас» и ОФД, который вы выберете.

Если у вас не обычная парикмахерская, а салон премиум-класса, то вам больше подойдёт комплект Вики Классик и Вики Принт 80 Плюс Ф — он не сильно отличается по функциям от бюджетных касс, но его дизайн разработан специально для бутиков, салонов и дорогих кафе.

Выберите свою онлайн-кассу

Требованиям 54-ФЗ и ЕГАИС полностью отвечают кассы Вики.

Номенклатура в онлайн-кассах - элемент обязательный, поскольку отражение наименования товара в кассовом чеке (БСО) предусмотрено законом. Но что именно должно быть показано в справочнике номенклатуры? Попробуем разобраться.

Каковы требования закона № 54-ФЗ к номенклатуре

С обновлением текста закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, установившего кассы нового образца, способные передавать введенные в них данные через интернет в налоговую службу, обновились и требования к обязательным реквизитам кассовых чеков и БСО, создаваемых этими устройствами (п. 1 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ).

Перечень таких реквизитов существенно расширен, и только некоторые из них, связанные с маркировкой фискальных документов, передаваемых в ИФНС в онлайн-режиме, при определенных условиях (работа в труднодоступной местности, позволяющая не применять онлайн-режим передачи данных в налоговый орган) могут отсутствовать в первичном документе кассы (п. 2 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). В зависимости от конкретного вида осуществляемой налогоплательщиком деятельности список обязательных реквизитов может дополняться (п. 3, 4, 6, 7 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). При этом для некоторых ситуаций возможным становится невнесение в чек или БСО данных об НДС.

В числе обязательных присутствует и такой реквизит, как наименование товара, работы, услуги, платежа или выплаты. То есть любая касса нового образца должна формировать чек (БСО), содержащий указание на то, за что продавец получил наличные деньги. Это существенно отличает ее от касс, оснащенных ЭКЛЗ, ряд моделей которых выдавали чеки без подобной информации. Неуказание этого реквизита возможно только в некоторых ситуациях.

С наименованием продаваемого (в т. ч. и в тексте закона № 54-ФЗ) неразрывно связаны такие понятия, как:

• его количество, что требует определения единицы, в которой будет измеряться товар;
• цена единицы товара и связанные с ней скидки, наценки и применяемая ставка НДС (если продавец является плательщиком этого налога).

Очевидно, что они будут создавать варианты номенклатуры товара, входящей в ее общий перечень.

Еще одним обязательным реквизитом кассового чека может оказаться код товарной номенклатуры, если этот код и обязательность его применения установит Правительство РФ (п. 5 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). Это свидетельствует о возможности создания на государственном уровне единого справочника товара. Пока же такого справочника нет, и каждый продавец может разработать для применения в кассе свой реестр номенклатуры.

У кого есть право не указывать наименование товаров в чеке

Указание наименования товара в чеке становится обязательным с момента начала применения онлайн-кассы. Поскольку с 01.07.2019 иных касс в обращении не будет, то во всех чеках и БСО наименование товара должно присутствовать. Предусмотрено лишь несколько исключений:

• по услугам, в отношении которых в момент оплаты невозможно определение их состава и объема (п. 1 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ);
• ИП, работающим на патенте, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами), разрешено до 01.02.2021 не указывать в чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) и их количество (п. 17 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письма Минфина России от 09.06.2017 № 03-01-15/36249, от 17.03.2017 № 03-01-15/15607).

Каким может быть справочник номенклатуры в онлайн-кассах

Каких-либо обязательных требований к определению товара, отражаемого в чеке (БСО), ни закон № 54-ФЗ, ни какой-либо иной нормативный документ не устанавливают. То есть, как именно и в объеме насколько подробной информации о товаре должно быть сформулировано его название в справочнике номенклатуры, налогоплательщику предстоит решить самостоятельно. Безусловно, напрашивается вывод о том, что это название должно однозначно определять, о каком именно товаре (работе, услуге) идет речь в документе, формируемом кассой. При его выборе можно руководствоваться, например:

• общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст в его последней редакции;
• техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» ТР ТС 022/2011, принятым решением комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 881.

Наиболее удобным представляется совмещение справочников номенклатуры, используемых в программе бухгалтерского учета и в онлайн-кассе, что обычно и реализуется в крупных торговых объектах. Бухгалтерский справочник, как правило, содержит всю ту информацию, которая необходима для определения конкретного товара:

• его название;
• единицу измерения количества;
• цену единицы;
• действующие скидки и наценки;
• применяемую при продаже ставку НДС.

Для платежей, по которым в момент принятия денег нет возможности определить конкретные наименования продаваемого, что может иметь место при внесении аванса или предоплаты, будет указано обобщенное название этого платежа (аванс, предоплата) с привязкой к конкретному номеру договора или заказа.

Упрощенные варианты справочников могут иметь автономные онлайн-кассы, не обладающие достаточным объемом памяти и не привязанные к компьютеру.

Итоги

С введением в обязательное применение онлайн-касс изменились и требования к составу реквизитов, отражаемых в первичных документах, создаваемых этими кассами. В т. ч. обязательными для указания стали наименование товара и связанная с ним информация о единице измерения его количества, цене, скидках, наценках, ставке НДС. При отсутствии данных об объеме и составе оплачиваемых услуг наименование продаваемого в чеке может отсутствовать. Для ИП, работающих на спецрежимах, установлена возможность не указывать наименование товара в чеке (БСО) до 01.02.2021. Законодательно какие-либо требования к названию товара, которое будет отражаться в кассовом чеке или БСО, не установлены. Поэтому налогоплательщик разрабатывает справочник номенклатуры для онлайн-касс самостоятельно. Возможной является его привязка к справочнику номенклатуры, используемому в программе бухгалтерского учета.

Федеральным законом – 54 «О применении ККТ при осуществлении расчётов в Российской Федерации» установлена обязанность перехода субъектов предпринимательской деятельности на онлайн кассы нового образца. С учётом работы без кассовых аппаратов или на обычных кассах на протяжении последних десяти лет, бизнесменам трудно сразу понять требования законодательства. Кроме вопросов выбора вида и подходящей модели онлайн кассы, изменения коснулись порядка обслуживания клиентов. В предыдущие годы бумажный чек, который выдавался покупателям, содержал семь элементов, остальные поля заполнялись кассиром в зависимости от необходимости. После 01.07.2018 обязательные реквизиты чека онлайн кассы содержат 25 пунктов. Из них 18 значений являются новыми. Отдельные виды ИП, работающие по рознице, оказанию услуг населению и в сфере общепита получили отсрочку по исполнению данных норм до 01.07.2019.

Важно! Соблюдение законодательства по форме реквизитов чека онлайн кассы имеет большое значение. За несоблюдение данных требований накладывается штраф в размере 2000 рублей для индивидуальных предпринимателей и 10000 рублей для юридических лиц и организаций, установленный Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Виды чеков

В отличие от прошлой редакции, законом предусмотрено два вида чеков: бумажные и электронные. Выдача электронного документа стала возможна после введения для расчётов современных кассовых аппаратов, имеющих подключение к интернету. Вопрос получения вида чека решает покупатель. По умолчанию кассир обязательно пробивает обычный бумажный чек с двадцатью пятью обязательными пунктами. Пример бумажного чека представляет собой обычную квитанцию шириной от 40 до 55 миллиметров. Длина квитанции зависит от количества проданных товаров или оказанных услуг. Однако клиент вправе потребовать выдачу электронной формы чека. В этом случае чек направляется покупателю по адресу электронной почты или в режиме SMS на номер мобильного телефона. Чтобы не отвлекаться на выяснение формы чека, крупные торговые сети вводят в оборот специальные карты, при получении которых вводятся нужные реквизиты для электронного чека. Предприниматели, работающие с использованием вендинга, освобождаются от данной процедуры, которую осуществляет за них автоматическое устройство, что видно при пополнении счёта за мобильные услуги или оплату коммунальных платежей.

Обязательные реквизиты чека для онлайн кассы в 2018 году

Требования к форме и реквизитам нового чека кассового аппарата закреплены ст. 4.7 54-ФЗ, 290-ФЗ и включают в себя следующие пункты:

1. Название или тип документа – кассовый чек, бланк строгой отчётности, отчёт о закрытии смены и другие.
2. Порядковый номер чека. Он указывается возле названия и не может повторяться. Каждая торговая операция проходит по новому номеру.
3. Дата и время покупки. Онлайн касса фиксирует точное время проведенной операции. Для этого в устройство аппарата встроены часы.
4. Количество отпущенного товара или наименование оказанной услуги.
5. Стоимость проданного товара или оказанных услуг. Указанные сведения кассир получает, пробивая товар по штрих-коду специальным сканером или набирая код услуги вручную.
6. Общая сумма покупки. Подводится системой автоматически.
7. Сумма налога. Указываются виды налогов, действующие при осуществлении торговой операции.
8. Сумма налога на добавленную стоимость. Программой суммируется количество НДС за весь товар.
9. Форма расчёта. В данной графе фигурирует способ осуществления платежей клиентом – наличный или безналичный. Для некоторых видов услуг возможно принятие платежей электронными деньгами – Webmoney или Qivi.
10. Электронная почта клиента и номер мобильного телефона. На эти реквизиты направляется электронный чек.
11. Признак расчёта. Данный элемент следует отличать от «типа документа». В этой графе указываются расход, приход, возврат расхода и возврат прихода. Каждая из данных операций производится отдельными клавишами расчётного прибора. В случае если кассиром выполнена неправильная операция, он должен исправить ошибку. Поэтому перед выпуском кассового документа необходимо оформить чек коррекции с приложением служебной записки с объяснением ситуации. В соответствии с действующим законодательством, чек коррекции должен содержать аналогичные данные, что и обычный документ, кроме электронных адресов клиента и отправителя.

Важно! Если ошибка замечена во время покупки товара, кассир выполняет функцию «возврата товара».

Вышеперечисленные сведения того, что должно быть в чеке онлайн кассы, поступают через программное обеспечение кассового оборудования.

12. Название конкретных товаров и оказанных услуг. Составляется список проданной продукции поштучно.
13. Стоимость за один проданный товар или оказанную услугу. Указывается точная цена, за которую приобретён товар.
14. Ставка НДС. Фиксируется ставка НДС по каждому товару. На данный момент она равна 0, 10 и 18% в зависимости от продукции.
15. Ф.И.О. лица, которое осуществило торговую операцию, должность.

Данные пункты проходят в чек через товарно-учётную систему.

16. Заводской номер ККТ. Данный номер зафиксирован на самой онлайн кассе и устанавливается при сдаче аппарата в эксплуатацию.
17. Юридические реквизиты ИП или организации, которая продаёт товар или оказывает услуги. Обязательно указывается ИНН.
18. Номер смены, которая осуществляет пробитие чека.
19. Система налогообложения продавца.

Важно! Законодательством предусмотрено право отдельных индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощённой системе налогообложения, едином налоге на вменённый доход, патентной системе или едином сельскохозяйственном налоге не фиксировать в бумажном чеке название и количество проданных товаров и оказанных услуг.

20. Адрес сайта уполномоченного органа, который проверяет законность проведенных расчётных операций – федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
21. Регистрационный номер контрольно-кассового регистратора, который присваивается в налоговой инспекции.
22. Номер фискального документа. Определяет под каким номером чек проходит в фискальном накопителе.
23. Заводской номер фискального накопителя. Информация о проведенных операциях фиксируется на фискальных накопителях, которые регистрируются в налоговой инспекции на срок от 13 до 36 месяцев. Сведения фискальных накопителей отправляются оператору фискальных данных, а затем в налоговые органы.
24. Фискальный признак документа. Внизу чека записана графа «ФПД». С данными цифрами сверяет информацию фискальный накопитель перед направлением фискальных данных в компетентные ведомства.
25. QR-код. Изображение в конце чека содержит электронные сведения о товарном чеке. Приложив чек к экрану смартфона, клиент получает необходимую информацию о проведенной торговой операции.

Данные реквизиты нового чека направляются непосредственно онлайн кассой.

Важно! Обязательные реквизиты на кассовом чеке должны быть напечатаны на качественной кассовой ленте и не стираться на протяжении шести месяцев.

Необязательные реквизиты кассового чека онлайн кассы

Кроме обязательных реквизитов кассового чека онлайн кассы предприниматели по своей инициативе могут устанавливать дополнительные или факультативные реквизиты.

В случае, если клиент желает получить электронную копию бумажного чека, кассир запрашивает его личные данные и заносит их в базу программного обеспечения кассового аппарата. В графу «адрес покупателя» вводится адрес электронной почты клиента, а в строке «адрес отправителя» указывается e-mail продавца – индивидуального предпринимателя или юридического лица.

На чеке также возможно указывать рекламную информацию продавца, акции и скидки, действующие при покупке товаров. Рекомендуется размещать на кассовом документе логотип компании. По оценкам специалистов это позитивно отражается на узнаваемости бренда организации и отношении клиентов.

Бизнесмен вправе записывать на бумажном чеке различные приветствия, обращённые к клиентам типа «Добро пожаловать!» или «Добрый день!», «Спасибо за покупку!» или «До скорой встречи!».

Вступление в силу Федерального закона – 54 о применении контрольно-кассовых регистраторов позволило систематизировать работу субъектов предпринимательской деятельности путём внедрения в торговые операции онлайн-касс. Следующим шагом по оптимизации товарооборота и фиксации проданных товаров и оказанных услуг стало указание обязательных реквизитов в кассовом чеке. 25 пунктов, которые фиксируются в кассовом документе, позволяют получить полную информацию о процессе купли-продажи или оказанных услугах. Цифровизация малого, среднего и крупного бизнеса в России положительно влияет на выход отечественной экономики из тени и способствует росту производства способом закрепления онлайн касс на торговых точках страны.

На сегодняшний день большая часть фирм, организаций и предприятий переведена на кассовую технику нового образца. Введение касс, с функцией онлайн отправки фискальных данных внесло значительные перемены в работу предпринимателей: отменена часть отчетности, установлены новые требования к проведению операций через ККТ, обозначены меры взысканий за неиспользование или же не корректное использование техники. Изменения коснулись и реквизитов чека.

В случае с фискальной памятью данные о продажах записывались на устройство и уже после передавались предпринимателем в налоговую службу. Сегодня информация отправляется в контролирующий орган в режиме он-лайн. Во-первых, это позволяет налоговой инспекции снизить количество проверок предприятий, во-вторых, шансы коммерсантов предоставить фальсифицированную информацию сводятся к минимуму. Для корректной передачи информации онлайн-кассе нужен посредник, в роли которого выступает ОФД. Именно оператор передаёт все данные в конечную точку. Так как он является частью схемы передачи данных, информация об ОФД включена в список обязательных реквизитов кассового чека. Помимо данного требования реквизиты претерпели изменения и в других пунктах, об этом поговорим далее.

Требования к чеку ККМ

На сегодня нет строгого формата, в котором должны формироваться чеки, однако существует список реквизитов, которые в любом случае должны указываться в чеке:
1. Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход);
2. Информация о точной дате, времени и месте произведения операции;
3. Налоговая система, которую выбрал для предприятия владелец бизнеса;
4. № накопителя фискальных данных от завода изготовителя;
5. Перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров;
6. Окончательный расчет с указанием суммы;
7. Размер налога на добавленную стоимость;
8. Каким способом покупатель внес оплату: наличные, безнал;
9. Сайт оператора данных;
10. № кассового документа;
11. № кассовой смены;
12. № телефона или e-mail покупателя если был отправлен виртуальный чек.

Зафиксировав ошибку в чеке представители налоговой службы могут расценить её как неприменение кассовой техники установленного образца. Для того чтобы исправить ситуацию и доказать свою невиновность предпринимателю придется приложить максимум усилий. Вероятность наложения штрафа на организацию в этом случае довольно велика. Исчерпывающую информацию о требованиях законодательства бизнесмен может найти в тексте самого 54-ФЗ, в частности в статье 4.7 закона.

Стоит отметить, что у потребителей так же есть возможность контроля за корректностью оформления кассовых документов.

Наименование товаров в чеке

К обязательным реквизитам кассового чека онлайн-кассы относится и перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров. Однако данное требование распространяется не на всех владельцев онлайн-касс. Для предпринимателей, выбравших «упрощенку», вмененный налог и патент действует льгота в виде отсрочки указания товарной номенклатуры в чеке до 1 февраля 2021 года. В случае, если до истечения срока льготы правительством не будет внесено новых поправок в законодательство, указанные предприниматели должны будут добавить информацию о наименовании товара в кассовые чеки.

Исключением в данном случае будут предприятия, торгующие подакцизными товарами. Данный сегмент товаров относится к разряду тех, за которыми государство ведет особый контроль.

Что такое ЗН в чеке ККТ

Аббревиатура ЗН в кассовом чеке обозначает заводской номер самой кассы. Заводской номер присваивается устройству непосредственно в момент выпуска заводом-изготовителем. Номер является уникальным, он не может повторяться у нескольких устройств.

Заводской номер будет необходим бизнесмену в момент подписания договора с ОФД. Найти необходимую информацию предприниматель может на корпусе самой онлайн-кассы. Если же ЗН на кассе отсутствует, значит кассовое устройство необходимо заменить. Дело в том, что в данном случае онлайн-касса будет признана несоответствующей требованиям законодательства, соответственно налоговая инспекция вполне может выписать предпринимателю штраф.

Что такое РН в чеке

Расшифровывается сокращение как «регистрационный номер онлайн ККТ». Присваивается он в момент регистрации устройства. Номер входит в число обязательных реквизитов кассовых чеков онлайн ККТ согласно Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Отражается он не только в чеках, но и в кассовой отчетности.

QR-код

Помимо прочих реквизитов, в кассовых чеках появился такой вид данных как QR-код. Данный вид реквизита не вменяется предпринимателям в обязанность, однако закон гласит, что кассовая техника должна иметь функцию указания QR-кода вне зависимости от того, печатается ли данный реквизит на кассовых чеках.

QR-код может быть интересен покупателю в двух случаях: при покупке алкоголя и при возникновении необходимости проверить предпринимателя на добросовестность.

В первом случае QR-код позволит потребителю проверить, является ли алкогольная продукция, приобретенная в магазине лицензионной.

Во втором – покупатель может проверить была ли отправлена информация о продаже в налоговую инспекцию.

QR-код представляет собой способ шифрования данных. Согласно законодательства в нем должна быть указана следующая информация:
1. Дата, время покупки;
2. Порядковый номер сформированного документа;
3. Сумма;
4. Номер накопителя фискальных данных от завода изготовителя.

Необязательные реквизиты

Существуют реквизиты кассового чека, которые не являются обязательными, например:
1. E-mail или телефонный номер покупателя должен быть внесен в чек только в случае отправки виртуальной версии;
2. Заводской номер кассы, хотя зачастую проставляется по умолчанию;
3. Рекламные текстовки или обращение к покупателю;
4. QR-код, хотя бытует мнение, что ситуация в скором времени может быть изменена.

Изменения в чеках

Чек старого образца
1. Организация
2. Заводской № ККТ
3. № документа
4. Сумма
5. Фискальный режим

Чек онлайн-кассы (с 1 июля 2018 по 54 ФЗ)
1. Организация
2. Заводской № ККТ
3. № документа
4. Информация о дате и времени покупки
5. Сумма, с НДС
6. Фискальный признак
7. Конкретное место, в котором был произведен расчет. Например, в случае разъездной торговли указывается номер машины.
8. № кассовой смены
9. Перечень оказанных услуг либо приобретенных товаров
10. Стоимость за единицу
11. Итоговая стоимость
12. Выбранная налоговая система
13. Способ расчета: наличные/безнал
14. Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход)
15. Признак сообщения
16. № накопителя фискальных данных от завода изготовителя
17. Данные кассового работника
18. Контактные данные продавца, в случае если покупателю был направлен электронный чек
19. Данные покупателя, в случае отправки электронного чека
20. Сайт ОФД
21. №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой

Образец чека онлайн-кассы

1. Название:
2. Документ;
3. Признак документа;
4. Товар;
5. Количество;
6. Стоимость за ед.;
7. Полная стоимость;
8. Ставка налога;
9. Сумма налога;
10. Общая сумма;
11. Способ оплаты «наличные»;
12. Способ оплаты «безнал»;
13. Налоговая система;
14. Сумма НДС;
15. Данные кассира;
16. Смена;
17. Организация;
18. Адрес произведения продажи;
19. Сайт для проверки корректности чека;
20. № чека;
21. Дата, время формирования;
22. №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;
23. Признак данных;
24. QR-код.

Электронный чек

Электронный чек абсолютно идентичен бумажной версии документа. Виртуальный чек онлайн-кассы содержит те же реквизиты, что и бумажный. Более того, он имеет такую же юридическую силу. Главным его отличием является тот факт, что электронный чек не должен передаваться покупателю в обязательном порядке. Он должен быть направлен на E-mail или телефонный номер покупателя
в случае, если покупатель изъявил желание в его получении.

Если продавец проигнорировал просьбу покупателя, об отправке чека, а покупатель, в свою очередь, направил жалобу в ФНС, предпринимателю будет выставлен штраф.

Бумажная версия чека должна быть передана покупателю в любом случае.

Новые требования к БСО

Как можно проверить чек покупателю

Подлинность и корректность исполнения кассового чека покупатель может проверить несколькими способами:
1. Оценить визуально наличие требуемых реквизитов согласно 54-ФЗ
2. Провести проверку с помощью специальной программы ОФД установленной на гаджет покупателя;
3. Проверить чек с помощью программы ФНС.

Осуществить сам факт проведения проверки, покупатель может с помощью QR-кода или же платежных данных с чека.

Что такое чек коррекции по 54-ФЗ

Согласно 54-ФЗ чек коррекции - это документ для проведения корректировок. Он необходим в случае, когда в кассе выявлена сумма денежных средств, не учтенная в программе. Ситуация может возникнуть если расчет производился в момент отключения электроэнергии, сбоя в сети и т.д.С документом должна храниться записка, с подробным обоснованием.

Что такое чек возврата

1. Чек возврата – документ, который кассир формирует в двух случаях:
2. Покупатель принял решение о возврате товара;
3. Если кассовый работник неверно пробил чек и выявил ошибку в присутствии покупателя.

Чек коррекции создавать не требуется, так как корректировать по факту ничего не нужно.

Штрафы

В случае, если предприниматель выдает покупателям чеки с неверными реквизитами, налоговая инспекция может выдвинуть предпринимателю претензию согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однако, на сегодняшний день в КОАПе нет статьи, регламентирующей штрафы за неверные реквизиты в чеке. Соответственно вы можете подать жалобу в управление УФНС. Другой вопрос нужны ли предпринимателю «трения» с налоговой, тем более, что недочет в оформлении кассовых чеков имеет место быть.

до 2000 рублей

составит штраф для ИП, если чеки не выдаются покупателям

до 10 000 рублей

составит штраф для ООО, если чеки не выдаются покупателям

У предпринимателей есть все шансы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Для этого необходимо соблюдать все требования законодательства при осуществлении деятельности предприятия. Если вопрос касается кассовых чеков и сопутствующих им реквизитов, здесь вопрос так же решается довольно просто. Практически вся кассовая техника установленного образца и программное обеспечение к ней по умолчанию соответствуют требованиям законодательства.

Исключением будут только аппараты, не внесенные в реестр кассовой техники. Такие устройства предприниматель не должен приобретать, даже если цена на них в разы ниже чем у оригинальной продукции. Желание сэкономить на покупке кассовой техники может обернуться как штрафом, так и лишением предпринимателя лицензии в случае выявления особо серьезных нарушений.

Вопрос-ответ

Какой чек пробивать, если покупатель вносит аванс?

Необходимо сформировать кассовый документ с указанием полной суммы аванса, с признаком расчета «аванс».

Когда можно не указывать НДС в чеке?

Налоговая ставка может не указываться в чеке в случае, если предприниматель от неё освобожден.

С введением нового вида ККМ – онлайн-касс – возникло множество вопросов. Основные из них касаются чеков, которые будет выдавать аппарат. Процесс проходит в онлайн-режиме, и каждый покупатель может получить чек, подтверждающий покупку, на адрес электронной почты или мобильный телефон. Итак, какие требования к чеку онлайн-кассы должны строго выполняться в 2018 году – читайте далее.

Правила выдачи

Порядок проведения кассовых операций претерпел изменения с введением Закона № 290-ФЗ , в котором строго регламентированы требования к новым кассам и сопутствующим торговой операции бланкам.

Кассовый чек по вступившим в силу правилам выдается при проведении таких операций:

• Получение денежных средств от клиента в наличной или безналичной форме за услуги, проведенные работы, продукцию.
• Прием средств при продаже лотереи, выплата сумм при выигрыше в проводимых тиражах.
• Оплата денежных средств заказчиком субъекту предоставляемых услуг (товаров).
• Возвращение средств при отказе (возврате) товара покупателем продавцу.
• Операции в процессе проведения азартных игр, прием ставок, получение выигрыша.

Проведенный платеж подтверждается чеком. Покупатель может предоставить кассиру адрес электронной почты (номер мобильного телефона) для перенаправления чека. Если расчет был произведен и покупатель получил чек в бумажном виде, перенаправление электронного варианта чека не требуется.

Подтверждающий документ

Новые виды ККМ обязали предпринимателей ознакомиться с введенными требованиями к чекам, выдаваемым онлайн-кассами (Закон № 54-ФЗ, ст. 4.7). Что должно быть указано в чеке при проведении торговой операции, и как он выглядит? Строгой унифицированной формы этих бланков нет, однако есть обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в каждом чеке. Предоставляется полная информация о всех реквизитах, плюс дополненные новые:

• Наименование выданного документа.
• Порядковый номер (посменная нумерация).
• Дата, время проведения операции.
• Месторасположение расчета (фактический адрес объекта, адрес сайта при покупке в интернете); например, при расчете за услуги такси предоставляется адрес компании или название, номер автомобиля.
• Информация о продавце (название компании, ИНН).
• Признак совершенного расчета (приход, расход, возвратные операции).
• Данные о товаре (наименование товара, стоимость, налоговая ставка, количество продукции, сумма).
• Форма оплаты (наличная, по карте).
• Сведения о лице, выдавшем чек (должность, фамилия). При покупках в интернете и через автоматические устройства эта информация не прописывается.
• Информация о ККТ (регистрационный и заводской номер, фискальные признаки, адрес оператора фискальных услуг).
• Контрольная информация (номер смены, отметка о передаче данных фискальному оператору).
• Дополнительные данные (товарная номенклатура, установленная Правительством РФ, иные реквизиты).

Также есть сведения, которые могут не указываться с учетом удаленности месторасположения объекта от сетей связи. Список утверждается федеральными органами власти. В перечень включены:

• Информация о клиенте (электронная почта, номер телефона, куда направлен чек).
• Адрес сайта, где можно самостоятельно просмотреть (распечатать) чек.
• Электронная почта отправителя документа.

Образец чека онлайн-кассы можно увидеть .

Заключение

Для удостоверения в правильности реквизитов и легальности данных есть проверка электронных чеков онлайн. Существует специальное приложение в Google Play, скачать которое может каждый пользователь интернета. Информацию можно вводить ручным способом или с применением QR-кода из поля кассового чека для автоматической проверки.