Большинство налогоплательщиков пытаются сократить свои платежи в бюджет. Одни используют для этого законные схемы - применяют льготы или разыскивают лазейки в действующем законодательстве. Другие активно обналичивают деньги или получают часть выручки «черным налом», который не проводится через бухгалтерию.

Возможно, кто-то из бухгалтеров скажет, что подкорректировать фискальную память ККМ просто нереально, поскольку это сложный аппарат, который специально пломбируется для защиты от взлома. Но на самом деле опытный специалист без труда может вскрыть кассовый аппарат и изменить некоторые данные.

По словам работников центров технического обслуживания ККМ, знающих, что такое кассовый аппарат непонаслышке, для того, чтобы внести в его фискальную память корректировку, вовсе не нужно быть семи пядей во лбу.

Андрей Федин, генеральный директор центра технического обслуживания и ремонта ККМ 000 «Каппа+»: «Я считаю, что в настоящее время нет такой ККМ, чью фискальную память нельзя было бы подкорректировать. Это под силу многим программистам, ведь по сути ККМ - это примитивный компьютер. Если уж банковские программы взламывают, что говорить о кассовом аппарате...».

И действительно, умельцев находится немало. По словам Дмитрия Зайцева, руководителя отдела оперативного контроля в сфере торговли и платных услуг Управления МНС России по г. Москве, около 50 процентов организаций розничной торговли тем или иным способом корректируют память используемых ими ККМ.

А поскольку эта процедура может существенно занизить выручку и, как следствие, налоги организации, то налоговики активно борются с подобными нарушениями.

Как это делается.

В каждом кассовом аппарате есть так называемое памяте-запоминающее устройство (ПЗУ), которое отвечает за перенаправление информации в фискальную память. Если провести корректировку ПЗУ, то можно добиться того, что в память будут заноситься не все суммы, пробитые на чеках, а только какие-то определенные. Например, ККМ начнет «запоминать» только каждую пятую пробитую сумму или же только суммы, не превышающие, скажем, 100 рублей.

Способы корректировки зависят от модели кассового аппарата. В одних случаях ПЗУ, стоящее в ККМ, заменяется на другое, специальное, которое будет корректировать данные, заносимые в фискальную память. Такой способ активно используется в моделях «Самсунг». В моделях ККМ, имеющих разъемы для подключения дополнительных устройств (например, для считывания информации по штрих кодам), производить корректировку значительно проще. К разъему можно подключить специальное устройство, с помощью которого в фискальную память вносятся изменения, а затем его отключить. Такую корректировку можно провести, в частности, в кассовых аппаратах модели АМС-ЮОФ (версии до 1999 года).

В результате получается, что организация работает якобы без нарушений законодательства, - чеки пробиваются и выдаются покупателям, суммы, указанные в чеках, соответствуют стоимости покупок, сам аппарат зарегистрирован в налоговом органе. Однако при этом благодаря корректировке налоговые платежи существенно уменьшаются.

Поэтому работники налоговых органов начали проводить специальные проверки для того, чтобы выявлять организации, уходящие от уплаты налогов с помощью технического прогресса.

Главное - собрать чеки

В июле этого года был выпущен внутренний приказ Управления МНС России по г. Москве, в соответствии с которым до конца августа в столице проходил эксперимент по проверке фискальной памяти кассовых аппаратов. Его результаты оказались поистине ошеломляющими. За занижение налоговых платежей, допущенное в результате корректировки фискальной памяти, было начислено штрафов на общую сумму более 3,3 млн рублей.

Поэтому было принято решение проводить такие проверки на постоянной основе силами специалистов Управления и работников территориальных налоговых инспекций.

Проверки проходят в два этапа. Сначала собирается информация об организации, а затем ее посещают контролеры. Источником информации в данном случае являются чеки. Только накопив определенное количество чеков, работники налоговых органов могут проверить организацию.

Но, как вы понимаете, чтобы чеки накопить, необходимо их откуда-то получать.

Поэтому Управление МНС России по г. Москве развернуло активную кампанию по убеждению населения в необходимости брать чеки. Во всех налоговых инспекциях и во многих магазинах появились плакаты и информационные листовки «Хотите гарантий - требуйте чек». В них разъясняется, что чек - это документ, по которому предъявляются претензии продавцу в случае, если товар оказался некачественным.

По мысли налоговиков, если приучить покупателей требовать чеки, то, возможно, со временем удастся убедить их и в необходимости сдавать эти чеки в налоговые органы. Во всех территориальных налоговых инспекциях г. Москвы уже установлены специальные ящики, куда посетители могут кидать накопленные чеки. Однако пока что, как, впрочем, и следовало ожидать, покупатели не проявляют особой активности. Поэтому работникам налоговых органов приходится самим собирать чеки и складывать их в ящики.

Раз в несколько дней эти ящики вскрывают и сортируют их содержимое. Как вы знаете, в каждом чеке в обязательном порядке должны быть указаны наименование организации, ее ИНН, а также номер контрольно-кассовой машины. Чеки сортируются по номерам налоговых инспекций (в ИНН третья и четвертая цифра показывают, в какой инспекции состоит на учете налогоплательщик) и рассылаются по ИМНС. Там, в свою очередь, чеки разбирают по организациям и затем выясняют по карточкам учета ККМ, где именно установлен кассовый аппарат, пробивший данный конкретный чек. Накопив определенное количество чеков, пробитых одной и той же ККМ, инспекторы могут выходить на проверку.

Дмитрий Зайцев, начальник отдела оперативного контроля в сфере торговли и платных услуг Управления МНС России по г. Москве: «Чтобы выйти на проверку фискальной памяти КММ, нам нужно иметь определенное количество чеков.

Если, например, какая-то фирма сдала квартальный баланс, указав в нем валовую выручку, и к нам попадает чек этой организации

на энную сумму за этот же период, естественно, у нас возникает желание проверить такую фирму. В большинстве случаев организации стремятся корректировать фискальную память таким образом, чтобы не пробивались крупные суммы. Поэтому чек на 5000 рублей и больше, попавший к нам в руки, также хороший повод для того, чтобы проверить организацию. Но, как правило, при мелких покупках нам требуется несколько чеков, чтобы принять решение о проведении проверки».

Как проходит проверка

Сотрудники Управления и территориальных инспекций используют различные методы выявления устройств по корректировке фискальной памяти. Специалисты инспекций, прежде чем прийти в организацию, внимательно изучают ее бухгалтерскую отчетность. Как правило, для участия в проверке приглашаются сотрудники ЦТО, в котором организация состоит на обслуживании. Инспекторы снимают кассу и подсчитывают выручку за день. Исходя из среднедневной выручки, они рассчитывают размер выручки за квартал. Например, при проверке выручка организации за день оказалась равной 1000 рублей. Следовательно, ежемесячная выручка должна составить где-то 20 000-30 000 рублей, а ежеквартальная - 60 000-90 000 рублей. Если указанная в отчетности выручка значительно меньше суммы, полученной расчетным путем, то ККМ изымается, и проводится выездная налоговая проверка. В ходе этой проверки сопоставляются данные о движении товара и денежных средств в организации. Если по результатам проверки факт корректировки фискальной памяти ККМ подтверждается, то дело передается в правоохранительные органы.

Сотрудники Управления используют при проверках специальный прибор - программатор. Он подключается к ККМ, и на нем высвечивается контрольная сумма, которая сверяется затем с контрольной суммой, указанной в документации для ККМ. Если суммы не совпадают, значит, ПЗУ заменен или в него введена иная программа.

Дмитрий Зайцев: «Программатор значительно облегчает нашу работу, так как факт корректировки можно установить и без проведения трудоемкой документальной проверки. Правда, программатором нельзя проверить ККМ, фискальная память которой была изменена с помощью отдельно присоединяющегося устройства. Однако мы над этим работаем и в ближайшее время, думаю, решим проблему».

Преступление и наказание

Далеко не все организации, изменяющие фискальную память ККМ, знают, что это является уголовным преступлением. Ответственность за него предусмотрена статьей 272 УК РФ «Неправомерный доступ к компьютерной информации». Согласно этой статье, неправомерный доступ к охраняемой законом информации карается наложением штрафов в размере от 200 до 800 МРОТ или лишением свободы на срок до пяти лет.

Ответственность за изменение фискальной памяти несут в первую очередь руководитель организации и специалист, непосредственно занимавшийся корректировкой.

Статистику уголовных дел, возбужденных по факту корректировки фискальной памяти ККМ, проследить сложно, поскольку проводить подобные проверки начали не так давно. Однако предварительные выводы сделать уже можно.

По результатам проверок правоохранительные органы возбудили 5 уголовных дел против должностных лиц организаций.

Если налицо факт уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере, то материалы передаются в налоговую полицию. Полицейские возбуждают против организации дело по статьям 272 УК РФ «Неправомерный доступ к компьютерной информации» и 199 «Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации».

Дмитрий Зайцев: «На самом деле без документальной проверки доказать факт уклонения от уплаты налогов в крупном размере, то есть на 1000 МРОТ и больше, очень сложно. Если установить это не удается, мы передаем материалы дела не налоговой полиции, а сотрудникам Управления по борьбе с экономическими преступлениями МВД России. Они проводят расследование и тогда уже возбуждают против организации уголовное дело по статье 272УК РФ».

Защита от взлома

В Управлении МНС России по г. Москве считают, что одними только проверками против случаев корректировки фискальной памяти бороться нельзя. Кроме того, по словам Дмитрия Зайцева, опломбирование ККМ не защищает их от взлома. Пломбы на ККМ изготовлены из обыкновенного пластилина. Соответственно подделать их очень просто. Специалисты У МНС России считают, что для защиты ККМ от взлома нужно наклеивать саморазрушающиеся марки-пломбы (по аналогии с идентификационными марками на алкоголь). На данной марке

предполагается указывать наименование ЦТО и данные механика, ее наклеившего.

Предложение о введении саморазрушающейся пломбы уже направлено в МНС России, и сотрудники Управления с нетерпением ожидают ответа, а аналогичное предложение будет направлено в ближайшее время в правительство Москвы.

Правда, работники центров технического обслуживания ККМ не считают, что такая пломба остановит желающих подкорректировать фискальную память машин. По их мнению, найдутся «таланты», которые справятся и с усовершенствованными пломбами.

В любом случае, пока что контролем за применением ККМ в столице занимаются чуть более 400 человек. Причем эти инспекторы не только проверяют фискальную память, но и занимаются прочей работой, связанной с кассовыми аппаратами. Как вы понимаете, такого количества людей явно недостаточно даже для того, чтобы рассортировать чеки. Что уж говорить о трудоемких проверках фискальной памяти. Поэтому риск того, что инспекторы придут в организацию с проверкой, высок только для тех магазинов, которые расположены совсем рядом с налоговыми инспекциями, - если налоговики ходят туда за покупками, то вполне могут собрать и чеки. Остальные торговые организации пока могут жить спокойно. Сотрудники территориальных инспекций вряд ли сумеют собрать достаточное количество чеков от ваших машин для того, чтобы провести проверку. А без чеков и программатора доказать факт корректировки не удастся.

Власти устанавливают жесткие требования к оборудованию, используемому для реализации законодательных предписаний. Указывается, что фискальный накопитель и фискальный регистратор – онлайн касса, соответствующая новым нормам.

Фискальным регистратором называется устройство, подключаемое извне или встраиваемое в кассовый аппарат. Его наличие – обязательное требование к субъектам бизнеса, которые по закону должны использовать ККМ. С его использованием осуществляется распечатка чеков и автоматизация торгового процесса.

Один из элементов компьютерно-кассовой системы – фискальный регистратор. Это подобие принтера, которое не только отпечатывает чеки, но и сохраняет в памяти данные о совершенных операциях. Эту информацию впоследствии проверяют налоговики и сам владелец бизнеса для повышения эффективности работы торговой точки.

Различия между регистратором и кассовым аппаратом заключаются в следующем:

• Регистратор имеет фискальную память, куда сведения записываются «раз и навсегда». В дальнейшем их невозможно стереть или исправить.
• Регистратор лишен дисплея или клавиатуры, позволяющих ввести данные. Это значит, что устройство можно использовать исключительно в связке с компьютером.
• Удобство визуального контроля за информацией о сделке. На чеке присутствуют сведения о товаре, НДС, ценах и другие данные. Одновременно они отображаются на экране. ККМ не всегда дает такую возможность.
• Регистратор можно использовать не только для печати чеков, но и для создания накладных и прочих документов.
• Регистратор в отличие от ККМ хранит в памяти информацию обо всех товарах на полках магазина и на складе. Он помогает контролировать товарооборот предприятия.

Фискальный регистратор необходим для автоматизации бизнеса и повышения его эффективности. Он помогает наладить учет продукции и снизить издержки торговой точки.

Нужен ли фискальный накопитель для онлайн касс?

Федеральный Закон 290 понимает под онлайн кассами аппараты, оснащенные технологическими компонентами, делающими возможным обмен данными с контролирующими органами в режиме реального времени посредством специального облачного сервиса – оператора фискальных данных (ОФД).

Наличие отлаженной «коммуникации» дает налоговикам возможность не тратить время и силы на выездные проверки торговых точек, а контролировать процессы дистанционно.

Фискальный накопитель для онлайн касс – тот самый технологический компонент, который позволяет отладить обмен информацией. Он выполняет следующие функции:

• запись информации;
• подготовка к отправке и прием сведений от ОФД;
• формирование фискальных признаков чеков.

Фискальные накопители стали заменой ЭКЛЗ. В современных кассовых аппаратах и регистраторах лента отсутствует.

Онлайн касса без фискального накопителя не может быть поставлена на регистрационный учет начиная с 01.02.2017 года. С 1 июля 2017 года ее использование станет противоправным для организаций и ИП на общей и упрощенной системе налогообложения. С 01.07.2018 года на новое оборудование будут обязаны перейти торговцы на ПСН и ЕНВД.

Владелец бизнеса может не приобретать новое оборудование, а сэкономить, модернизировав старое. Для этого нужно заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель. Операция доступна не для всех моделей ККМ. О возможностях ее проведения следует заранее уточнять у изготовителя аппарата.

Онлайн кассы: оператор фискальных данных

Перед запуском в действие кассового аппарата, соответствующего законодательным требованиям, владельцу бизнеса необходимо выбрать ОФД. Это облачный сервис, который будет передавать информацию о продажах и начисленном НДС в налоговую инспекцию и хранить сведения пять лет.

Именно ОФД дает покупателю возможность увидеть электронный чек и убедиться в законности продажи. Документ высылается на e-mail или мобильный номер, в то время как у ККТ нет такой возможности.

Чтобы подключиться к ОФД, нужно выполнить следующую последовательность действий:

• получить ЭЦП;
• зарегистрироваться на сайте ОФД и выслать необходимые документы;
• подписать договор электронной визой;
• зарегистрировать кассу в налоговой;
• ввести в личном кабинете ОФД данные из первого кассового отчета;
• согласиться с заявлением на подключение и оплатить услуги оператора.

Владельцу бизнеса необходимо выбрать ОФД из ограниченного перечня аккредитованных компаний, представленного на официальном сайте ФНС.

Что такое фискализация онлайн кассы?

Фискализацией ККТ называется операция по вводу в действие новой кассовой техники. До 01.02.2017 года она проводилась в налоговой инспекции, теперь ее нужно осуществлять в удаленном режиме.

Чтобы начать легально использовать приобретенный (модернизированный) кассовый аппарат, владелец бизнеса проходит процедуру его регистрации через личный кабинет на официальном сайте ФНС. По результатам рассмотрения заявления налоговики присваивают машине уникальный номер.

Этот номер необходимо ввести в фискальный накопитель наряду с другими данными: информацией о местонахождении торговой точки, выбранном ОФД и т.д. Как это сделать – зависит от модели используемого устройства. В одних случаях операцию несложно выполнить самостоятельно, в других не обойтись без помощи специалиста. Детали лучше заранее уточнить у фирмы-изготовителя.

Когда код введен, фискальные кассы онлайн должны распечатать первый отчет. Данные из него переносятся в регистрационную форму в личном кабинете. Они направляются налоговикам и проверяются на отсутствие сбоев и ошибок в работе устройства. Если проблем не обнаружено, аппарат официально ставится на учет. Его карточка высылается владельцу бизнеса. С этого момента можно использовать технику на законных основаниях.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Все организации и ИП, торгующие в розницу за наличные, обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Согласно закону №54-ФЗ от 22 мая 2003 года любая контрольно-кассовая машина (ККМ) подлежит обязательной регистрации в территориальном органе ИФНС. Ответственность за нарушение этой нормы несут: юридические лица и ИП в виде штрафа 30–40 тыс. рублей, а также непосредственно руководитель организации в пределах 3–4 тысяч.

Нужно понимать, что кассовый аппарат – это не просто машина, которая выбивает чеки. ККМ ведёт еще и фискальный учёт, а вся кассовая дисциплина торговых предприятий целиком и полностью регламентирована, начиная с момента покупки техники. Именно с этого для предпринимателя начинается процесс постановки ККМ на учёт.

Шаг 1. Покупка ККМ

Прежде чем покупать кассовый аппарат, стоит посетить свою налоговую инспекцию. Дело в том, что зарегистрировать можно только ККМ из перечня, занесённого в Государственный реестр ККТ. Приобретаемый аппарат должен быть оснащён ЭКЛЗ (защищённой электронной лентой контроля). Чтобы убедиться в правильности своего выбора наверняка, перечень разрешённых к применению марок и моделей кассовых машин лучше уточнить в налоговой по месту нахождения фирмы.

Где взять ККМ? Самое простое решение – обратиться в ЦТО (сертифицированный центр технического обслуживания кассовой техники). Сотрудники таких центров обычно в курсе всех нюансов и требований местных налоговиков. Они подготовят кассу к регистрации:

• установят фискальную память;
• выдадут пломбу в виде голографической наклейки;
• подпишут договор на техобслуживание аппарата и его запуск в эксплуатацию;
• заполнят необходимые бумаги (техническую документацию на ККМ).

Можно приобрести технику напрямую у производителя и оформить с ним договор на ТО, но тогда и обслуживаться придётся там же. Не запрещено покупать ККМ у посторонних фирм и даже с рук, но в таком случае необходимо с техпаспортом идти в ЦТО для постановки аппарата на учёт и подписания договора на сервисные услуги. Забирая у предыдущего хозяина б/у кассу, важно не забыть получить с него копию регистрационной карточки с записью о снятии ККМ с налогового учёта.

Шаг 2. Подготовка документов

Когда кассовый аппарат подготовлен к регистрации, необходимо оформить пакет документов для постановки ККМ на учёт.

1. Корректно заполненное заявление по установленной форме (образец нужно запросить в налоговой).

2. Документы на ИП или юрлицо:

• оригинал свидетельства ИНН и ксерокопия;
• ОГРН (свидетельство и его копия);
• документы, подтверждающие права на помещение, где будет находиться аппарат.

3. Договоры с ЦТО:

• на обслуживание;
• на ввод в эксплуатацию;
• прошитый и пронумерованный журнал вызова механика ТО по форме КМ-8.

4. Документация на ККТ:

• техпаспорт (заполненный специалистом ЦТО);
• инструкция;
• паспорт версии ККМ и доплист к нему;
• паспорт на ЭКЛЗ;
• голографическая марка сервисного обслуживания (средство визуального контроля, наклеивается в ЦТО);
• пломбирующие марки (4 шт., выдаются в сервис-центре);
• накладные, квитанции и прочее, что подтверждает факт приобретения ККМ (это не обязательно, но могут запросить).

Все перечисленные документы подготовить в оригинале и копиях.

5. Комплект для кассира:

• приказ о назначении;
• кассовая книга (по форме КМ-4, пронумерованная, прошитая, с заверительной надписью главного бухгалтера и печатью).

6. Ещё понадобятся с собой:

• паспорт заявителя;
• печать (для юридического лица);
• доверенность, если в ИФНС отправляется не руководитель фирмы, а его представитель.

Так как правила в территориальных инспекциях могут разниться, не исключено, что инспектор запросит копию последнего баланса или справку об отсутствии задолженностей перед государством. Во избежание недоразумений список всех этих документов лучше заранее уточнить.

Шаг 3. Визит в налоговую

Прежде чем отправляться к налоговикам, нужно узнать о порядках, царящих в конкретной инспекции. Постановка ККМ на учёт в налоговой может производиться как в порядке очереди (живой или электронной), так и в определённые будние дни и даже строго по предварительной записи. Визит также нужно согласовать с ЦТО, так как присутствие его представителя будет необходимо на процедуре фискализации.

С полным комплектом документов руководитель организации или его замещающее лицо обращается в отдел регистрации ККТ. Инспектор, изучив бумаги, назначает дату фискализации кассовой машины (не позднее 5 дней с момента приёма заявления).

Шаг 4. Фискализация

В назначенный день кассовый аппарат, заправленный лентой, с блоком питания и шнурами доставляется к согласованному времени в налоговую инспекцию. Фискализация проводится в трёхстороннем составе: инспектор, сотрудник ЦТО, представитель фирмы.

Инженер-техник проверяет целостность ККМ и программирует её: вводит данные фирмы (ИНН, наименование), заводской номер аппарата. Инспетор устанавливает защитный код от взлома, затем специалист ЦТО пломбирует корпус, заполняет журнал КМ-8 и технический паспорт.

Для проверки настроек специалисты пробивают тестовый чек на 1 рубль 11 копеек и распечатывают Z-отчет. По итогам фискализации оформляются следующие документы:

• вносятся отметки в журнал учёта ККМ о присвоении машине идентификационного номера;
• акт об обнулении счетчиков машины по форме КМ-1;
• пробный чек;
• Z-отчет и фискальный отчет на 1,11 рублей;
• отчет по ЭКЛЗ на аналогичную сумму.

Если на учёт ставится не ККМ, а стационарный платёжный терминал, проводится выездная фискализация по месту нахождения техники.

Шаг 5. Получение карточки ККМ

После проведения фискализации инспектор берёт время (до 3 суток) на оформление карточки регистрации. Получить карточку и все ранее сданные оригиналы документов может и заявитель, и его доверенный представитель.

Сколько дней в итоге займёт постановка ККМ на учёт в налоговой, зависит от правил той или иной инспекции. Сама регистрация – дело 15–20 минут, всё остальное время отнимают очереди и оформление документов налоговым специалистом. Официальные сроки, в которые должна быть выдана карточка регистрация ККМ, – 5 дней с даты приёма заявления и проведения фискализации. На практике этот срок может составлять как 1–2 дня, так и 10–14 (если отдел регистрации работает только 2 раза в неделю или принимает по записи). В среднем на решение вопроса с кассой нужно закладывать, минимум, одну рабочую неделю.

В случае острой необходимости ускорить регистрацию можно через ЦТО: обычно технические центры предоставляют услугу срочного оформления кассовой техники. Что касается стоимости постановки ККМ на учёт,основные затраты составляет покупка самого аппарата (от 10000 рублей). Договор с ЦТО обойдётся в 1,5–2 тысячи рублей, в которые входят подготовка технической документации и журналов, комплект голографических наклеек и выезд специалиста в налоговую. Если поручить регистрацию ККМ инженерам техцентра (без присутствия представителя фирмы), базовую стоимость услуги можно смело умножать на 2.

На протяжении всей истории развития торговли, хозяева бизнеса пытались найти наиболее эффективные способы контроля торговых процессов, подсчёта прибыли и убытков.

Американец Джеймс Ритти, владелец небольшого бара, в 1879 году создал прообраз первой контрольно-кассовой машины (ККМ). Причина создания ККМ - невозможность точного учета торговой деятельности. В его заведение всегда было достаточно клиентов, однако прибыли оно не приносило. Первая в мире ККМ была громоздкая; чтобы выбить чек, надо было крутить специальную ручку; а информацию о покупках машина записывала на специальном бумажном рулоне. К радости господина Ритти, после создания и введения в работу ККМ финансовая ситуация в ресторане начала меняться к лучшему. Правда, пришлось уволить нескольких нерадивых работников, которые слишком свободно пользовались кассовыми деньгами 🙂

Так что учет, как кажется некоторым предпринимателям нужен вовсе не только для налоговой инспекции, а в первую очередь для владельца бизнеса.

Прошли годы… Как и в далёком 19 веке, мировая торговая система не может до сих пор обойтись без контрольно-кассовых аппаратов. Только теперь, благодаря прогрессу - это совсем другие аппараты. Они снабжены сразу несколькими средствами для хранения информации о совершённых сделках и покупках - фискальной памятью и электронной контрольной лентой защищённой (ЭКЛЗ). ККМ могут работать как по отдельности, так и в составе целых локальных сетей (например, в супермаркетах), их даже можно подключить к компьютеру… Но тогда это уже не просто ККМ, а фискальный регистратор, о котором хотелось бы рассказать поподробнее.

Что такое фискальный регистратор?

Фискальный регистратор работает по принципу кассового аппарата - он также печатает чеки, по сути, принтер с фискальной памятью. Но не всё так просто — на этом его функции не ограничиваются. Все фискальные регистраторы подключаются к компьютеру и, более того, они работают внутри локальной сети данной торговой точки, а то и ряда торговых точек (если владелец определённого бизнеса имеет несколько магазинов).

Существует огромное количество разных модификаций фискальных регистраторов и сопутствующего их оборудования. Поэтому выбор определённой модели фискального регистратора зависит от конкретного вида деятельности и от требований владельца бизнеса. Наиболее популярными в Российской федерации являются фискальные регистраторы и ПТК (программно-технические комплексы) производителей Штрих-М и Атол.

Чем отличается фискальный регистратор от кассового аппарата?

Каковы же преимущества фискального регистратора по сравнению с контрольно-кассовым аппаратом? Ведь некоторые модели ККМ (контрольно-кассовых машин) тоже можно подключить к компьютеру.

• Неограниченная память. Пользуясь фискальным регистратором, вы можете вносить сколько угодно позиций товара. Если вы будете использовать ККМ, не подключенную к компьютеру, возможны ограничения касательно количества позиций, внесённых в фискальную память машины. Возможное количество позиций товаров зависит от модели ККМ;
• Удобный визуальный контроль за информацией, которую кассир собирается выбить на чеке. Пользуясь фискальным регистратором, продавец сможет внести максимальное количество информации о проданном товаре, цене, процентах НДС и т.д. Всё зависит от ширины ленты. К тому же, всю информацию и кассир, и покупатель буду видеть на экране компьютера. При пользовании ККМ не всегда есть такая возможность.
• Возможность добавлять новые позиции товаров, корректировать базу данных в течении рабочего дня. Допустим, у вас большой супермаркет. В течении рабочего дня, какие-то товары заканчиваются (их продали), у других товаров истекает срок годности (их списали), ещё какие-то товары вам доставили и вы пускаете их в продажу, не дожидаясь начала нового рабочего дня. Пользуясь фискальным регистратором, вы будете иметь возможность вносить подобные изменения, так сказать «без отрыва от производства». Работая с ККМ, у вас такой возможности не будет.
• Отсутствие ошибок при выбивании чека. В фискальном регистраторе, точнее в компьютерной системе, к которой он подключён, хранится исчерпывающая информация о всех товарах, которые не только есть в наличии в магазине, но и о тех товарах, которые уже проданы или есть только на складе. Ни одна ККМ не предоставит вам такую информацию.
• Возможность выбивать не только товарно-кассовые чеки, но и выписывать накладные и другие документы. Пользуясь фискальным регистратором, у вас будет такая возможность, а у пользователей ККМ - нет.
• Ведение учёта товаров на складе. Если у вас оптово-розничная торговля (крупные супермаркеты) или склад и несколько розничных магазинов и вы работаете с фискальным регистратором, у вас не возникнут проблемы по поводу контроля за продукцией на складе. ПО торговой сети может запросто контролировать не только всю сеть розничных магазинов, но и ситуацию, которая происходит на складе. ККМ, естественно, не имеет такой возможности.

Для чего устанавливают фискальные регистраторы?

Фискальный регистратор, точнее вся компьютерная система, которая работает с фискальным регистратором, позволяет более точно и подробно показать реальную товарно-финансовую ситуацию, которая на данный момент наблюдается в компании. Поэтому фискальные регистраторы необходимы для:

• Проведения маркетинговых исследований - узнать какой именно товар лучше продаётся. К тому же, можно будет уточнить производителя товара, фасовку и т.д.
• Осуществления жёсткого контроля в крупных торговых предприятиях. Фискальный регистратор будет чётко показывать реальную картину продаж.
• Проведения правильных бухгалтерских расчётов.
• Планирования бизнеса.
• Выбора правильной стратегии в работе с потребителями (какие акции дали лучший результат; как работает та или иная система скидок).
• Правильного планирования оплаты труда персонала.
• Предупреждения мошенничества, воровства, предумышленных ошибок и других правонарушений со стороны персонала.

Однако, зная о преимущества фискального регистратора перед обычным кассовым аппаратом, об использовании таких систем стоит задуматься не только владельцам крупных и средних торговых сетей, но и небольшим фирмам, где малое количество персонала может быть скомпенсировано хорошей автоматизацией учета.

Владелец супермаркета и хозяин небольшого кафе могут использовать разные модели фискальных регистраторов. Выбор конкретной модели будет зависеть от многих условий. Мы готовы оказать вам исчерпывающие консультации в подборе регистратора под нужды бизнеса.

Основные характеристики фискальных регистраторов

Различие в моделях фискальных регистраторов основывается на их технических характеристиках, габаритах, функциональных возможностях, надежности и стоимости.

Так, фискальные регистраторы подразделяются на типы в зависимости от вида печатного устройства:
— Термопринтер - самый распространённый тип фискального регистратора, используемый практически в любом виде предпринимательской деятельности.
— Матричный принтер - это более устарелый тип фискального регистратора. Но его необходимо использовать там, где нужна печать подкладного документа, т.е. с банках, на почте и т.д.

Регистраторы могут быть снабжены поддержкой широкой (80 мм) или узкой (57 мм) ленты. Некоторые модели могут работать и с обеими типами ленты

Также фискальные регистраторы характеризуются такими параметрами, как способ и скорость печати, способ обрезки чека (есть автообрезчик или нет), интерфейсы подключения (USB, RS-232, COM и т.п.), набором драйверов совместимых со Штрих-М или Атол, расходом печатающего устройства и т.д.

Выводы: чем фискальный регистратор отличается от кассового аппарата?

Фискальный регистратор входит в состав компьютерно-кассовой системы и практически всегда является обязательным ее элементом. С его помощью ведется контроль над поступлением денежных средств, оптимизация товарооборота и т.д.
По сути, фискальный регистратор кассира – это особый принтер, который не только печатает чеки, но и записывает данные произведенных продаж. Эти данные потом проверяют сотрудники налоговой инспекции. Фискальный регистратор не нобязателен предпринимателям, которые находятся на упрощенной системе налогообложения. А вот в крупном ритейле, супермаркетах, гостиничном и ресторанном бизнесе, общепите, в точках реализации газового и бензинового топлива и т.п. без фискальных регистраторов не обойтись.

Как и кассовый аппарат, фискальный регистратор выполняет функции по учету реализованных товаров, распечатке фискальных чеков, отчетных документов. Однако отличить его можно даже внешне – фискальный регистратор похож на обычный принтер чеков. Он не имеет дисплея и клавиатуры для ввода данных. Поэтому он используется только в связке с копмпьютером или в составе POS-терминала. К некоторым моделям можно подключить дисплей или денежный ящик. Также важная особенность фискального регистратора – обязательное наличие фискальной памяти и ЭКЛЗ, информация в которые заносится одноразово. Дальнейшее изменение и удаление внесенных данных невозможно.

На сегодняшний день большинство организаций, что находятся на общей или упрощенной системе налогообложения, обязаны применять контрольно-кассовую технику. Это оборудование призвано фиксировать оборот наличных денежных средств и операций, проведенных при помощи банковских карт. Таким образом государство осуществляет надзор и контролирует своевременное оприходование денег. Промежуточным управляющим элементом между предпринимателем и государством является налоговая служба по месту регистрации. Фиксируются все проведенные операции чеком. Вся кассовая техника приобретается предпринимателем самостоятельно.

Потребность в ККТ затронула следующие сферы профессиональной деятельности людей:

• точки общественного питания;
• торговля (оптовая и розничная);
• оказание услуг, в том числе и гостиничное дело;
• реализация продуктов из нефти.

Виды техники

По специфике эксплуатации среди контрольно-кассовой техники различают контрольно-кассовые машины и фискальные регистраторы. Что это такое и какая между ними разница?

Для начала выделим, что принцип фиксирования информации у них одинаковый и основан на следующих элементах:

• Фискальная память . Интегрированная плата, которая содержит информацию о самом аппарате, о владельце аппарата и обо всех проводках, включая возвраты. Позволяет снимать отчеты за заданный период времени. В среднем рассчитана на 2000 записей.
• ЭКЛЗ . Съемный блок, запоминает все проведенные сделки. Подлежит замене раз в 13 месяцев за счет владельца. Корректировка данных, написанных на ЭКЛЗ, является уголовно наказуемой.

Обе эти позиции выполняют одну и ту же задачу, описанную выше. Но принцип работы при этом разный:

• Контрольно-кассовая машина (ККМ) . Работает автономно. Пробиваемая сумма вбивается в аппарат продавцом. Для полноценного функционирования достаточно периодической зарядки и корректной эксплуатации.
• Не способен работать автономно. Эксплуатируется как устройство вывода (печатает чек) в составе торгового комплекса. Обязательным является наличие специализированного программного обеспечения.

Обоснованность применения фискальных регистраторов

Как уже было сказано выше, фискальные регистраторы идут в комплексе с торговой программой и сопутствующим оборудованием. На сегодняшний день все большее количество точек продаж переходят от "прилавочной торговли" к полной автоматизации, так как это позволяет упорядочить процесс и минимизировать погрешность при той же инвентаризации.

Это относится в первую очередь к предприятиям в регионах, так как крупные города уже прочно "подсели" на автоматизированный учет.

Фискальный регистратор: от покупки до начала работы

Это оборудование - главный элемент учета. Для контроля за ним в процесс эксплуатации вмешивается налоговый орган, обеспечивая дополнительную сохранность и изолированность данных. Поэтому нельзя просто купить фискальные регистраторы (что это такое, мы выяснили выше), подключить к торговой программе и начать работать. Предварительно аппарат должен пройти процесс фискализации в сертифицированном центре технического обслуживания и ИФНС по месту регистрации. Процесс можно разбить на следующие этапы:

• Аредставитель организации приходит в ЦТО с фискальным регистратором, печатью и карточкой организации.
• Сотрудник ЦТО программирует аппарат, вводя в него данные организации-владельца. На аппарат крепится марка-пломба, средство визуального контроля.
• Сотрудник ЦТО вносит необходимые данные в паспорт ЭКЛЗ и заявление на регистрацию фискального регистратора.
• Заполненное заявление передается в ИФНС, где ее представитель активирует фискальую память, введя специальный код. В процессе распечатывается чек, обозначающий активацию, и снимается первый отчет с гашением. ЭКЛЗ при этом дополнительно защищается паролем.
• Сведения о введенном в эксплуатацию фискальном регистраторе вводятся в книгу учета, организации-владельцу выдается карточка регистрации. На этом все, оборудование можно подключать к аппаратному комплексу и приступать к работе.

Фавориты рынка. Бренд "Штрих-М"

Современный рынок оборудования для автоматизации предлагает множество вариантов фискальных регистраторов. Предприниматели могут купить любой, единственное, что ограничивает их в выборе - актуальный реестр разрешенной кассовой техники РФ. Однако практика показывает, что среди всего многообразия большей популярностью пользуются модели брендов "Штрих-М" и "Атол".

Сначала рассмотрим варианты первой фирмы. "Штрих-М" и их фискальные регистраторы - что это такое и чем они хороши? Рассмотрим каждый вид по отдельности:

• Фискальный регистратор "Штрих-Light-ФР-К". Бюджетный вариант ККТ. Работает на чековой ленте шириной 57 мм. Тип подключения - RS/USB. Подходит для точек продаж со средней и ниже нагрузкой. Средняя цена - 26 000 рублей.
• Фискальный регистратор "Штрих-М-ФР-К". Более основательная модель, работает на чековой ленте шириной 80 мм. Более износостойкая термоголовка. Тип подключения - RS/USB. Средняя цена - 29 000 рублей.
• Фискальный регистратор "Штрих-ФР-К". Прекрасный, стойкий аппарат, "рабочая лошадка". На нем работает большая часть точек сети "Магнит". Работает на чековой ленте шириной 57 мм. Тип подключения - RS/USB. Средняя цена - 33 000 рублей.

Фавориты рынка. Бренд "Атол"

Модели этой фирмы по праву делят победителя с моделями от "Штрих-М". Они более износостойкие, но менее удобные в работе, так как большая часть специализированного программного обеспечения у фирмы "Атол" является платной. Самые популярные виды:

• Фискальный регистратор FPrint-5200K. Рассчитан на интенсивную эксплуатацию. Работает на чековой ленте шириной 57 мм. Тип подключения - RS/USB. Средняя цена - 33 00 рублей.
• Фискальный регистратор FPrint-02K. По функционалу и рабочим характеристикам аналогичен предыдущей модели, но работает на чековой ленте шириной 80 мм. Тип подключения - RS/USB. Средняя цена - 35 000 рублей.
• Фискальный регистратор FPrint-22ПТК. Качественный аппарат, рассчитанный на средний поток посетителей. Работает на чековой ленте шириной 80 мм. Тип подключения - RS/USB. Средняя цена - 29 000 рублей.
• Фискальный регистратор FPrint-55ПТК. Аналогичен предыдущей модели, но при этом имеет возможность печатать на ленте шириной 44 мм (помимо 57 мм). Тип подключения - RS/USB. Средняя цена - 27 000 рублей.

Фискальные регистраторы и терминалы приема платежей

Все терминалы по приему платежей должны включать в себя фискальный регистратор ("Атол", "Штрих" или иной фирмы - не важно). Игнорирование этого требования повлечет за собой штрафы, так как принцип работы терминалов подразумевает прием наличных денежных средств. У владельцев есть два выхода:

• заменить принтер печати чеков на фискальный регистратор, предварительно зарегистрировав последний в налоговой;
• приобрести комплект доработки, который позволит преобразовать работающий принтер в фискальный регистратор. Подходит такое решение не всем принтерам, к сожалению.

Фискальные регистраторы - что это такое в свете грядущего года?

В начале 2016 года ситуация с фискальными регистраторами может измениться в силу двух событий:

• Изменится система контроля над организациями. Те, кто приобретет аппарат после 1 января 2016 года, будет пользоваться его модернизированной версией, оснащенной модулем для передачи данных в режиме реального времени. Информация эта будет обрабатываться специальными центрами, после чего уже поступать в ФНС. Также при этом будет формироваться цифровая которую при требовании организация будет обязана предоставить покупателю. Те же, кто успеет зарегистрировать фискальный регистратор до конца 2015 года, будут работать по старой схеме в течение 7 лет - именно таков период эксплуатации кассового аппарата, после чего он подлежит плановой замене.
• Изменится система контроля над организациями, которые реализуют алкоголь. С июля 2016 года все они должны будут перейти с фискальных регистраторов на программно-технические комплексы, так как последние имеют возможность генерировать на чеке QR-код, без которого отпуск алкоголя чреват лишением лицензии.

Фискальный регистратор "Мария" - украинский аналог

Украина отличается иным видом контроля за оборотом наличных денежных средств, нежели Россия сейчас. Этот мониторинг схож с тем, что ждет наши организации в 2016 году - самый популярный там фискальный регистратор" Мария 304Т" оснащен модулем, который в режиме реального времени передает в контролирующие органы отчеты о продажах.

Помимо этого, существует модель "Мария 301 МТМ", которая:

• является автономной, то есть ей не требуется подключение к торговому комплексу;
• объем встроенной памяти позволяет единовременно хранить в аппарате до 20 750 позиций, причем длина наименований может достигать 24 символа;
• аппарат обеспечивает все виды отчетов, начиная от стандартных и заканчивая фиксированными периодами;
• имеет возможность вычислять налоги вложенные, наложенные и налог на доход физлица;
• фискальный регистратор "Мария 301 МТМ" имеет опцию подключения к нему сейфа.